制造业既是广东深厚的“家当”，也是广东高质量发展的“利器”。2022年，广东制造业总产值突破16万亿元大关，连续34年位居全国首位，是首屈一指的“制造大省”。在全球产业链重构的格局下，创新既是广东制造业寻求增长机会的杠杆性力量，也是解决“卡脖子”问题、为产业链强链补链是必要手段。
“专精特新”中小企业就是解决这一难题的突破口。截至目前，广东累计培育创新型中小企业超4万家，专精特新中小企业超1.8万家。在今年全国第五批专精特新“小巨人”企业认定名单中，广东省658家企业入选，入围数量再创历史新高，占全国17.9%，自2019年以来，广东累计培育超1500家，数量从全国第二跃居全国第一。
“专精特新”成长的背后，是政府相关部门的大力托举和培育。锚定高质量发展新目标，广东税务部门发布《税收支持广东高质量发展的若干措施》（以下简称《若干措施》），从推动实体经济发展服务制造业当家、支持科技自立自强塑造发展新动能等6个方面，推出16条政策措施，多措并举推动税费政策红利直达快享。
针对专精特新等各类企业的发展诉求，《若干措施》提到，围绕现代化产业体系建设，编写和持续更新完善相关税收优惠政策指引，对专精特新企业、行业“小巨人”、单项冠军等科技创新市场主体实施清单化管理。
税惠精准“滴灌”，为专精特新企业培育按下“加速键”。根据国家税务总局广东省税务局的数据，今年1-7月，广东省（包括深圳）共减免税费和退还税款等共计999亿元，其中专精特新小巨人企业所在的制造业及与之相关的行业，累计新增减税降费及退税缓费占比近四成，是受益最大的一个群体。
税惠红利精准落地，为企业创新研发增添底气
创新是“专精特新”的灵魂，是制造业、科技乃至经济发展的命脉。
近年来，国家出台了一系列税费政策，给予企业技术创新的支持力度不断“加码”。以研发费用加计扣除优惠政策为例，2017年起，国家对科技型中小企业、制造业企业等的研发费用加计扣除比例进行了由50%提高到75%、再由75%提高到100%的密集调整。今年3月，财政部、国家税务总局联合印发《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，将符合条件企业的研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策长期实施。
今年以来，为进一步推动税惠政策精准高效落地，广东税务依托税收大数据的标签体系，分级分类向符合条件的企业精准推送政策提醒，截至8月底，已分批次完成政策精准推送3325万户次。
同时，为进一步降低政策落地门槛，广东税务部门还针对小微企业和个体工商户所得税优惠等政策，进一步优化申报数据智能审核、批量处理、自动算税等功能，最大限度为纳税人减环节、减资料、减时间、减成本。
政策加持让企业研发“如虎添翼”。“汽车制造高端设备从研究到上市需要两三年甚至更长时间，智能制造数字化解决方案的设计、工业互联网的搭建则需要投入更多。我们近几年开始向工业大数据服务、国际化拓展、转型，这意味着又是新一轮的投入和开始。”第三批国家级专精特新“小巨人”企业、广州明珞装备股份有限公司（简称“明珞装备”）董事长姚维兵感叹，“这些年，是研发费用加计扣除优惠的不断加码给了我们继续大力投入研发的底气。”
姚维兵透露，2021和2022年度，明珞装备都享受到超过3000万元的研发费用加计扣除优惠。而截至今年1月，明珞装备已获得自主知识产权866项，其中专利389项、软件著作权178件、商标99件，十多项革命性核心技术为全球首创。
税惠红利落地，更为企业发展“减”负增活力。第二批国家级专精特新“小巨人”企业、凯格精机股份有限公司是一家从事自动化精密装备研发及产销的企业，其核心产品锡膏印刷设备以领先技术打破国外垄断，目前占全球市场份额超过40%，已出口欧美、日韩等50多个国家和地区。企业总经理刘小宁表示，公司研发投入很大，政府一系列支持企业创新的政策给了他们很大帮助。“2022年以来，受益于研发费用加计扣除和软件增值税即征即退这两项政策，我们获得减税、退税3000多万元，有力缓解了我们的资金压力。”他说。
以创新链之“强”，激发产业链之“活”。广东已逐步形成“政策引导—研发投入—税收减免—进一步加大研发投入”的良性循环。数据显示，2018年—2022年，广东省累计有超过37万户次企业享受研发费用加计扣除政策，年均增长13.6%；加计扣除额超2万亿元，年均增长25.4%。在研发费用加计扣除等多项政策助推下，2022年广东全省研发费用投入约达4200亿元，区域创新综合能力连续6年全国第一。
税惠政策“直达快享”，为企业发展提速增效
政策快享、税款快退、诉求快应……“便捷”“高效”是众多专精特新“小巨人”企业对税费服务的共同感受。
近年来，广东税务部门立足纳税人缴费人所需，进一步做优落实机制、做实精准推送、做细政策辅导、做好问题应对，更好地发挥出税收职能作用，为广大企业发展提速增效。
首批国家级专精特新“小巨人”企业、广东汇博机器人技术有限公司创始人秦磊表示，企业这些年来研发投入比较大，对税收优惠政策的需求也比较强，税务部门为企业编发了研发费用加计扣除税收优惠政策系列指引，并主动为企业提供一对一个性化辅导。“可以说，目前我们享受税收政策红利是直通、直达、直感、直享的。”秦磊介绍，在税务部门的辅导下，汇博机器人近3年享受研发费用加计扣除优惠约2700万元。
申报流程简化、资金获取更快，有效地助力企业盘活资金，为企业长期发展提供了保障和支持。第二批国家级专精特新“小巨人”企业、广东胜高通信有限公司作为一家出口企业，近年来对出口退税办理效率不断提高、流程不断优化很有获得感。公司董事长李军说：“我们在线上提交申请后，出口退税款在3个工作日内便会到账，这样的效率有利于我们更好盘活资金，能够迅速把款项用于购买原材料等，保障生产。”
“2022年企业所得税汇算清缴中，由于我们办理了更正申报，系统流程认定我们需要先缴纳一笔200多万元的税款，再进行后续退税。由于资金比较紧张，我们向主管税务部门反映了这一情况后，税务干部快速响应，指导我们通过申请抵欠的方式解决了难题。”第四批国家级专精特新“小巨人”企业、广州思林杰科技股份有限公司财务负责人马丽清说。
今年是广东税务部门连续第十年开展“便民办税春风行动”，广东税务部门积极构建征纳互动服务机制，选取300余家协会、商会、企业等作为政策落实和税费服务联系点，并专设企业税费服务体验师，定向采集、快速响应企业需求。广东税务躬耕调研落实基层发展，推进税务服务与时俱进，为专精特新企业发展壮大厚植政策“沃土”。
税惠服务因企施策，为企业前行保驾护航
专精特新企业长期深耕细分市场，是细分领域的“单打冠军”，其成长过程中，企业遇到的问题往往具有“新颖性”“特殊性”等特点。为满足不同阶段、不同规模企业的市场需求和发展诉求，广东税务以“定制化”“管家式”的税务服务模式，对不同类型企业实施针对性地培育帮扶，为企业稳健前行保驾护航。
位于东莞松山湖的广东高驰运动科技股份有限公司（以下简称“高驰运动”）是广东省专精特新企业，主要从事智能穿戴设备产品研发、设计与销售。近年来该公司的智能穿戴设备产品在马拉松、自行车等国际户外大型赛事上备受青睐。
智能穿戴设备是电子信息产业的新兴领域，市场竞争激烈，更新迭代迅速。高驰运动副总裁郑国辉介绍道，公司一直保持一个半月至少更新一次产品的迭代速度，200多名员工里有近70%都在参与设计研发，企业所在园区的政务服务和产业配套资源便成了企业发展的“软助力”。
郑国辉表示，税务部门针对“专精特新”企业推出了服务“组合拳”，更组建了“三师助企工作专班”提供定制化服务，及时帮助企业解决日常的办税缴费问题难题。2022年以来，该公司办理的退税、享受的减税累计约1000万元，“管家式”的服务更让企业专注做研发。
高驰运动的案例只是一个缩影。近年来，为更好地服务制造企业，广东税务部门开展“税收助力制造业当家”大企业定制性纳税服务专项行动，推出“一项目一专班”“一企一策”等个性化定制化精准服务，在税企沟通提层级、税费诉求快响应、“一企一策”量身定制、税费政策细落实、动态预警防风险和数智服务增效能等六大定制服务上“下功夫”，全力为制造业企业高质量发展提供“税动力”。
企业主陈晓剑认为量体裁衣的税务服务让科创企业能够进一步享受政策红利，“产业链中，有大企业也有小企业，税务部门个性化、定制化的服务能更贴合企业在不同发展阶段的需求，更精准地给予企业有养分的‘土壤’”他说。
从税费优惠“减”负到“定制化”服务“直达快享”，广东税务通过优化政策环境、改善营商环境等组合措施，为科技型中小企业成长构建良好的创新创业生态体系。广东省税务局有关负责人表示，下一步，全省税务系统将进一步全力以赴，确保各项支持创新税费优惠政策落实落细，以实实在在的税费政策红利，扶持专精特新企业做大做优做强，助力“专精特新”广东“军团”持续领跑全国。
